Основные изменения налогового законодательства в 2020 году

С наступлением 2020 года вновь изменится налоговое законодательство РФ. Изучать поправки бизнесменам рекомендуют заблаговременно. Большинство норм начнут применять уже в январе.

Налог на прибыль

Плательщикам придется соблюдать ограничение в 50% при списании убытков прошлых периодов. Действие норм продлили на 2 года. Более того, потери от деятельности, облагаемой по нулевой ставке, больше не уменьшают расчетную базу.
Ряд поправок направлен на пресечение злоупотреблений. Так, правопреемник не сможет принять к учету убытки, если их списание являлось единственной целью реорганизации.
Новых правил придется придерживаться и при амортизации. Менять выбранный компанией метод теперь разрешается не чаще 1 раза за 5 лет. Решение о консервации больше не увеличивает срок эксплуатации актива, а при передаче имущества в безвозмездное пользование стоимость списывается в стандартном порядке.
Поправками расширены возможности применения инвестиционных вычетов. Нормы распространили на основные средства 8, 9 и 10 категорий. Региональные операторы по вывозу бытовых отходов, а также организации культуры получили право исчислять налог на прибыль по нулевой ставке. Кроме того, к концу года был опубликован приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/475@. Распоряжением контролирующая служба утвердила новую форму декларации.

Налог на добавленную стоимость

С 2020 года изменятся правила корректировки НДС при совмещении общего режима с ЕНВД. Новый порядок придется соблюдать и при реорганизации. Документально подтверждать нулевую ставку обяжут в следующих случаях:

• пересылка товаров международной почтой;

 

• отправкой ценностей трансграничными курьерскими службами.

От НДС теперь освобождены региональные операторы по вывозу бытовых отходов.
Поправками введены новые основания применения нулевых ставок. Воспользоваться льготой могут некоторые перевозчики и строители воздушных судов. Налогоплательщики будут пользоваться вычетами при приобретении имущественных прав. Условием станет их применение для создания нематериальных активов.

Налог на доходы физлиц

Работодателям придется придерживаться обновленного графика при подаче справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Конечная дата отправки отчетности перенесена на 1 марта. На бумаге сведения вправе представить организации и предприниматели с численностью персонала до 10 человек. Остальные налогоплательщики должны воспользоваться системами электронного документооборота.
При наличии филиалов и представительств компании смогут отчитываться по месту нахождения центра. Для этого необходимо соблюдать условия, установленные статьями 226 и 230 НК РФ.
Изменения затронули порядок оплаты НДФЛ налоговыми агентами. Если при проведении проверки такому лицу начислят недоимку, погасить ее разрешат собственными средствами.
Более того, при ряде условий списание гражданам безнадежных долгов перестанут облагать налогом. Дополнительно законодатель скорректировал список доходов физлиц, освобождаемых от НДФЛ.
С 2020 года предприниматели перестанут рассчитывать предполагаемую выручку. Платить авансовые взносы по налогу разрешат с фактически полученных доходов. Контролирующая служба также утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ.

Страховые взносы

За первый квартал 2020 года работодатели сдадут расчеты по новым правилам. Форма введена в действие приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/470@. Пенсионные взносы будут начислять с учетом предельных баз. Лимит установят на уровне 292 000 рублей. Сборы на социальное страхование придется платить с заработков менее 912 000.
Извещать территориальную инспекцию о наделении обособленных подразделений полномочиями по начислению заработной платы потребуется в строго определенных случаях. Уведомлять контролирующую службу нужно, если у филиала имеется собственный банковский счет.
А вот взносы на случай производственного травматизма решено рассчитывать по старым тарифам. Ожидать повышения в 2020 году не стоит. Обязанность использования общих ставок появится лишь у определенных категорий работодателей (статья 427 НК РФ).
В завершение напомним, что поправки коснулись не только плательщиков общей системы налогообложения. С января изменятся правила применения специальных режимов, а также появится ряд новых требований к бухгалтерскому учету.