Как подтвердить право на пониженную ставку налога

Сотрудничество с иностранными инвесторами предполагает применение особых правил налогообложения. При выплате зарубежным партнерам дивидендов или иных доходов отечественные компании могут применять пониженные ставки. Однако простого расчета недостаточно. Право на льготу придется документально обосновать.

Как подтвердить статус получателя дохода

Обоснование пониженной ставки является прямой обязанностью налогового агента. Основными документами становятся:
Сертификат резидента. Это официальное подтверждение статуса получателя дохода. На сертификате должен присутствовать апостиль.

• Письмо о праве на выплаты. Требования к содержанию документа установлены письмом Минфина России № 03-08-05/51824. Ведомство считает необходимым условием применения льгот самостоятельное распоряжение доходами. Получатель не должен участвовать в транзитных схемах. Кроме того, подтвердить потребуется отсутствие экономии на налогах. Иностранный получатель обязан оплатить все сборы по правилам своей страны.

Ошибки и недочеты в документах являются основанием доначислений. Налоговые инспекции взыскивают с агентов недоимки, а также штрафы и пени.
Дополнительными свидетельствами добросовестности являются управленческие документы. Так, иностранный контрагент вправе предоставить налоговому агенту заверенные копии протоколов собраний директорского совета или договоры, связанные с использованием полученных доходов.
Подтверждением самостоятельного распоряжения деньгами могут стать справки о движении средств по расчетным счетам. В качестве доказательства подойдут соглашения о займе либо кредите. В личном деле контрагента должна присутствовать копия устава. Этот документ позволит подтвердить отсутствие ограничений в вопросах управления капиталом. Свидетельством независимости решений руководства зарубежной организации послужит доверенность.
Убедить инспекторов в добросовестном исполнении получателем дохода налоговых обязанностей помогут декларации, банковские выписки, сертификаты о резидентстве. О фактическом ведении деятельности в другой стране расскажут финансовые отчеты, а также хозяйственные соглашения (аренда, поставка, подряды и пр.).