Несколько слов о размере имущественного вычета

Несколько слов о размере имущественного вычета

Мы уже рассказывали о том, приобретение и строительство каких объектов государство стимулирует путем предоставления имущественного налогового вычета с суммы покупки. Но в каком размере его можно получить? Ответы на этот и некоторые другие вопросы приведены ниже.

В каком размере можно получить имущественный вычет?

Максимальный размер «основного» имущественного налогового вычета (по приобретению квартиры, дома, отделке указанных объектов и т.п. основаниям) на сегодня – 2 млн. руб. Это значит, что у плательщика есть возможность уменьшить на эту сумму базу по НДФЛ за соответствующий период (периоды). То есть, по данному основанию из казны можно будет получить не более:

2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.

 

Необходимо иметь в виду, что имущественный налоговый вычет – это не подарок государства, а только возврат определенной суммы платежей, которую плательщик уже внес ранее в бюджет (или будет вносить впоследствии). То есть за те периоды (годы), за которые гражданин заявляет налоговый вычет, у него должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, он получал «белую» заработную плату, из которой работодатель удерживал соответствующие отчисления. Причем если доходов, полученных в налоговом периоде, не хватает для использования вычета в полном размере, то его остаток может быть перенесен на последующие годы. И так – вплоть до полного исчерпания льготы.

Возможности применения имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды действующим законодательством не предусмотрено. Исключение из общего правила – пенсионеры. Если в соответствующем году у них отсутствовали необходимые доходы, то право на вычет (его остаток) может быть перенесено на предыдущие налоговые периоды. «Отыграть  назад», однако, можно не более трех лет. Указанную возможность предоставляет пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса.

 

Обратите внимание: с этого года налогоплательщик может применить вычет по нескольким приобретенным объектам и использовать его необходимое число раз. До этого подобной возможности не было. Поясним на примере.

 

ПРИМЕР

Гражданин В.П. Сидоренко приобрел за год следующие объекты:

· квартиру, стоимостью 1,2 млн. руб.;

· земельный участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), стоимостью 300 тыс. руб.

 

Рассмотрим две ситуации. В первой он делал покупки в 2013 году (до введения новых норм), во второй – в 2014 году (после вступления в силу поправок).

Получается, что в 2013 году гражданин В.П. Сидоренко имел право претендовать на получение имущественного вычета максимум в размере 1,2 млн. руб. (наибольшая из двух величин).

В 2014 году ситуация кардинально изменилась.

Теперь гражданин имеет право не только получить имущественный вычет с суммы 1,5 млн. руб. (1,2 млн. руб. + 0,3 млн. руб.) по уже приобретенным двум объектам, но и использовать впоследствии «остаток» в размере 0,5 млн. руб. (2 млн. руб. – 1,5 млн. руб.). Его можно будет использовать при покупке в дальнейшем других объектов недвижимости.

*****

 

Чтобы получить имущественный вычет по новым правилам (т.е. в том порядке, который стал действовать с 1 января 2014 г.), налогоплательщик должен соблюдать два обязательных условия:

· гражданин не получал имущественный налоговый вычет ранее;

· документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (при приобретении прав на объект долевого строительства – акт о передаче).

 

Это подтверждают и чиновники – так, официальная позиция по этому вопросу изложена, например, в письмах Минфина России от 13 сентября 2013 г. № 03-04-07/37870 и ФНС России от 14 ноября 2013 г. № БС-2-11/735.

 

Размер имущественного вычета по ипотеке

Кроме того, как уже было сказано выше, имущественный налоговый вычет может быть получен на сумму процентов по ипотечному кредиту (если такой брался).

Интересно, что до начала этого года размер процентов по кредиту не был ограничен в принципе. Само собой, это приводило к целому ряду налоговых злоупотреблений.

Но «халяве» пришел конец – так, с 1 января этого года законодатель ввел ограничения. Таким образом, вычет сегодня можно получить по сумме процентов, не превышающей 3 млн. руб.

Посчитаем итоговую максимальную сумму имущественного налогового вычета, на которую может претендовать гражданин, начиная с 1 января 2014 года.

(2 000 000 руб. + 3 000 000 руб.) х 13% = 650 000 руб.

 

Обратите внимание: вычет по ипотеке может быть предоставлен только в отношении одного объекта приобретаемой недвижимости. Пункт 8 статьи 220 Налогового кодекса.

 

В следующей статье мы подробно коснемся вопроса оформления имущественного налогового вычета и порядка его получения.

Резюме:

1. Имущественный вычет можно получить только при наличии у человека в налоговом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%. В частности, к таким доходам относится «белая» заработная плата.
2. Максимальный размер имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилой недвижимости – 2 млн. руб. С начала 2014 года вычет можно получить по нескольким объектам.
3. Предельная сумма вычета по ипотеке с 1 января этого года – 3 млн. руб. До указанного срока лимита установлено не было и можно было принять к вычету любой размер уплаченных по ипотечному кредиту процентов.
4. Вычет по ипотечному кредиту предоставляется только в отношении одного объекта приобретаемой жилой недвижимости.

Комментирование закрыто.